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高新技术企业财务核算及认定指标-免费进行财务指导「智为铭略」

文章出处:智为铭略人气: 发布时间:2020-3-30 17:41:46

高新技术企业认定时,涉及到的财务指标内容主要有:成长性情况说明,研发费专项审计报告,高新收入专项审计报告、企业年度会计报告和企业所得税纳税申报表。那么要如何正确找到这些指标数据并进行核算呢,智为铭略小编给大家分析如下:

高新技术企业认定

一、成长性情况说明

包含净资产销售收入两项数据。

净资产,我的理解就是真正拥有的资产。那么在资产负债表中就是资产总计减去负债合计,也就是资产负债表所有者权益合计数据。

注意:上述指标数值应以有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。

销售收入比较好理解,就是销售产品或服务所得的收入。这个指标在企业所得税年度纳税申报表A100000中的营业务收入一栏。

二、研发费专项审计报告

包含销售收入研究开发费用两项财务指标。

销售收入指标已了解,不再赘述;

研究开发费用就是在做研发活动时候所产生的费用。这个指标在企业所得税年度纳税申报表A104000期间费用明细表中第19项可以较直观的看到研究费用的支出情况。

三、高新收入专项审计报告

包含总收入收入总额不征税收入三项财务指标。

这里的总收入是指收入总额减去不征税收入

收入总额字面意思就是所有收入之和,它在财务报表中是指企业所得税年度纳税申报表A101010表的营业收入营业外收入之和。

不征税收入,这个指标在企业所得税年度纳税申报表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表中第一行,我们提取这个数据的时候直接看第一行金额即可。

四、企业会计年度报告

这个报告中最核心的内容就是前面我们提到的资产负债表利润表现金流量表。对于用到较多的资产总计营业外收入”“主营业务收入等指标已在前面进行了解,在此不再多做描述。

五、企业所得税年度纳税申报表

即我们所说的每年531日之前企业要做的汇算清缴时填报的报表。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

需要特别注意的是,企业所得税年度纳税申报表和年度审计报告中的利润表资产负债表营业收入等指标要一致,不一致的要说明理由。

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